Optimiser la rémunération du Dirigeant

 

Le choix entre augmentation de salaire et versement de dividendes sera donc dicté par une optimisation du coût de l'une ou l'autre des solutions à la fois :

Pour l'entreprise (contraintes financières, fiscales et sociales).

Pour le dirigeant (contraintes fiscales et de financement de la retraite).

 

(NEW) Guide fiscal du Chef d'entreprise

Choix des options :

Vous trouverez le guide du Chef d'entreprise (en pdf), avec la possibilité de réaliser un bilan Dirigeant d'entreprise et l'accès à la chambre des réponses.

 

Distribution de dividendes ou augmentation de salaire ?

pour trancher cette question, il est donc nécessaire de comparer avantages et inconvénients de chacune des deux options :

 

Avantages et inconvénients pour l'entreprise :

Distribution de dividendes

Augmentation de salaire

Avantages

Inconvénients

Avantages

Inconvénients

Constitue un soutien de cours pour les actions (sociétés cotées)

Diminue les possibilités d'autofinancement

Concerne tous les actionnaires à due proportion de leur actionnariat

Les salaires versés constituent une charge fiscalement déductible ainsi que les cotisations sociales

La charge ne concerne que le bénéficiaire de l'augmentation de salaire

Diminue le bénéfice distribuable ou utilisable par l'entreprise pour son autofinancement


Avantages et inconvénients pour le dirigeant :

Distribution de dividendes

Augmentation de salaire

Avantages

Inconvénients

Avantages

Inconvénients

Les dividendes sont moins lourdement imposés que la part marginale de salaire

Absence de risque de re-qualification fiscale

Nécessite l'accord des autres actionnaires.

Les possibilités d'augmentation diminuent d'autant plus que l'actionnariat est nombreux

Les salaires versés donnent lieu au paiement de cotisations retraite (revenus différés)

L'augmentation de salaire sera taxée à l'IR au taux marginal d'imposition

 

Dans ce contexte on voit que trois éléments vont être déterminants dans le choix de l'une ou l'autre option :

  • La composition de l'actionnariat.
  • La prise en compte des droits à la retraite pour le dirigeant ...

... et bien sûr le coût fiscal à la fois pour l'entreprise et pour le dirigeant.

Le dividende est imposé à l'impôt sur le revenu après un abattement ou à partir de 2018 à la flat tax.

 

Attention : Cette possibilité de choix ne concerne que les dirigeants de sociétés imposées à l'Impôt des sociétés, les dirigeants de sociétés soumises à l'Impôt sur le Revenu sont en effet dans la situation des entrepreneurs individuels.

 

Une question fiscale sur votre rémunération ?

 

Nos conseils en la matière 

Une fois que les options que nous vous avons indiquées ont été validées, l'équilibre en dividende et salaire que l'on doit trouver doit tenir compte de l'arbitrage entre la recherche du revenu disponible le plus élevé tout en préservant les droits à prévoyance et en maintenant des droits à la retraite dans de fortes proportions.

Il faut donc :

Ne jamais cotiser en dessous de 8000 SMIC horaires : cela permet de valider 4 trimestres de retraite par an

Le dirigeant salarié a tout intérêt à cotiser jusqu'au plafond annuel de sécurité sociale, car c'est à ce stade qu'il aura le plus fort retour sur investissement entre cotisations versées et prestations obtenues

Entre le plafond et 8 fois le plafond, un arbitrage doit être fait entre :

  • la variation du revenu disponible

  • les droits à la retraite au sein du régime des cadres

  • les droits à prévoyance et des régimes complémentaires

Au dessus de 8 fois le plafond pour un dirigeant salarié, un seul objectif doit être recherché : l'augmentation du revenu disponible car au delà de ses seuils, plus aucune prestation n'est acquise.

 

  Ces opérations doivent être impérativement suivies par un professionnel (Expert comptable, avocat)

 

Questions à l'Expert ...

Je prévois de faire une donation avant cession de titres. Est-ce dangereux fiscalement ? la réponse ici >>

J’ai de la trésorerie et des titres financiers dans ma société. Ou se situe la limite pour l’exonération d’ISF en tant que bien professionnel sur ces avoirs ? la réponse ici >>

Je vais investir dans une PME orientés dans l’immobilier. Pourrais-je bénéficier de la réduction d’ISF ? la réponse ici >>

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Je vends des titres reçu par succession. Comment je vais être imposé ? la réponse ici >>

 

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