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20 questions pratiques "donation"
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Protéger son entourage |
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En savoir plus sur le Mandat de Protection future >> Souvenez vous : La réforme du patrimoine a modifié en 2011, le régime des successions et des donations (réforme du patrimoine).
La composition de la famille ou les affinités peuvent amener à prendre des dispositions successorales particulières envers certaines personnes ou organismes. Afin de prendre les meilleures décisions, il est tout d'abord fortement conseillé de faire un bilan patrimonial. Attention tout d'abord à ne pas pencher vers une donation déguisée ou indirecte afin de minimiser les droits. En effet, il peut être tentant de vouloir dissimulée la véritable intention afin de réduire le montant des droits à payer.
Concernant les dispositions successorales à prendre, il s'agira entre autre, dans la limite de règles légales de :
Dans certaines situations, certaines mesures de protection peuvent être mises en place : la curatelle ou la tutelle.
Protection du conjoint survivantEn l'absence de dispositions particulières, le conjoint est appelé, en présence d'enfants, à recueillir soit la totalité de la succession en usufruit soit le ¼ en pleine propriété. Si une donation au dernier vivant est effectuée, le conjoint survivant pourra choisir de conserver au choix : Option1 : la totalité du patrimoine en usufruit, Option 2 : les trois quarts du patrimoine en usufruit et un quart en pleine propriété. Option 3 : la quotité disponible en pleine propriété, c'est-à-dire en présence de un / deux / trois enfants ou plus, soit respectivement la moitié / un tiers / un quart du patrimoine en pleine propriété. Le choix de l'une ou l'autre de ces deux options lui permettra de disposer ainsi de l'intégralité des revenus issus des actifs de succession (option 1 ou 2 avec en plus du capital) ou que du capital (option 3). L'option à retenir peut être déterminée lors de la rédaction de l'acte de donation au dernier vivant devant notaire, ou par l'époux survivant au moment de l'ouverture de la succession. En dehors de la rédaction de l'acte notarié aucune formalité particulière n'est requise au moment de la mise en place des deux donations réciproques. New : Simulateur pour optimiser votre succession >>
Transmettre aux enfantsTout savoir sur le patrimoine et la fiscalité de l'enfant >> Une donation est une transmission de biens à titre gratuit par anticipation (ne pas confondre avec le présent d'usage considéré comme un cadeau). En effet, cela permet d'anticiper la succession en profitant du point de vue fiscal de l'abattement (100 000 euros par parent et par parent, renouvelable tous les 15 ans) et éventuellement des réductions pour charge de famille. Après pris en compte de ces abattements, les droits de donations sont définis en fonction du même barème que celui des successions. En cas de transmission d'une entreprise dans le cadre d'un pacte Dutreil, vous pourrez avoir le droits de réduire le coût de 50% si la donation est en pleine propriété et que vous avez moins de 70 ans (en savoir plus). Le donateur (celui qui donne le bien) se dépouille d'un ou plusieurs biens au profit du ou des donataires (celui qui reçoit la donation), sans contrepartie, sauf clauses particulières inscrites dans l'acte de donation. Il existe plusieurs types de donations (don manuel, donation-partage, la donation graduelle et la donation résiduelle …). Le donateur se sépare irrévocablement de la chose donnée, transférant ainsi définitivement la propriété, de façon :
Néanmoins, le donateur peut prévoir certaines clauses qui lui permettent, par exemple de se réserver l'usufruit sur le bien (dans ce cas, il conserve les revenus ou la jouissance du ou des biens), ou d'imposer à la personne qu'il gratifie une certain nombre d'obligations (on appelle cela les charges). On retrouve ce type de clause par exemple en matière de donation de titres d'entreprise. Le donateur peut stipuler qu'il faut nécessairement son accord pour la cession ultérieure du bien par les donataires. En cas de non-respect de ces clauses, la donation peut alors éventuellement être révoquée.
Focus sur les clauses particulières pour renforcer le contrôle du donateur Il existe d'autres clauses particulières pour renforcer le pouvoir de contrôle du donateur sur la donation :
Il existe d'autres types de donation pour répondre parfaitement à vos objectifs. D'un point de vue successoral, la donation permet donc d'anticiper la dévolution de ses biens.
Depuis le 1er janvier 2007, il y a la une possibilité de renoncer à l'action en réduction (RAAR) : cela permet que l'un des héritiers renonce à réclamer la totalité de ses droits dans une succession (sa part réservataire).
Organiser sa protection ou celle de ses enfantsLe mandat de protection future, créé par la loi du 5 février 2007, permet à chacun d’organiser sa propre protection et celle de ses enfants évitant ainsi le recours à une mesure judiciaire de curatelle ou de tutelle.
Une personne majeure ou un mineur émancipé appelé le mandant, peut confier à une ou plusieurs personnes nommés le(s) mandataire(s), le soin de la représenter pour le cas où à l’avenir, en raison de l’altération de ses facultés mentales ou corporelles, elle ne pourrait plus pourvoir seule à ses intérêts. L'habilitation familiale a été créée par une ordonnance du 15 octobre 2015, afin de permettre " aux familles qui sont en mesure de pourvoir, seules, aux intérêts de leur proche vulnérable d’assurer cette protection, sans se soumettre au formalisme des mesures de protection judiciaire.
Transmettre aux petits enfantsLes petits-enfants ne sont pas les héritiers de leurs grands-parents, il faut donc respecter la quotité disponible, sous peine de déshériter les enfants ou d'une réintégration des sommes ou biens donnés dans la succession. La difficulté résidant dans la prédétermination de cette quotité disponible, évaluée au jour du décès. La donation directe aux petits-enfants est fiscalement favorisée.
La donation en détail La donation peut porter sur tout bien meuble ou un immeuble appartenant au donateur (appartement, résidence secondaire, bien de famille). En savoir plus sur les différents types de donation. La donation signifie un dessaisissement des grands parents qui se dépouillent irrévocablement du bien donné mais peut, sous certaines conditions, conserver des droits sur celui-ci grâce à ce que l'on appelle une réserve d'usufruit.
Quel est le régime fiscal des donations : Les donations entre grands parents et petits enfants bénéficient depuis le 1 er janvier 2003 d'un abattement de 30.000 € (soit 31 865 € actuellement), pour chacun des petits enfants et par donateur et sont soumises au barème des droits de donation.
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