Souscrire un contrat Madelin pour sa retraite
Ce régime permet de déduire des revenus imposables, sous certaines conditions et limites, les primes versées au titre des régimes facultatifs de retraite, de prévoyance ou de perte d'emploi subie.
En savoir plus sur la Loi Madelin avec notre partenaire Retraite.com.
La loi Pacte en 2019 est venue modifier le régime en cas de sortie et a créé le PER(in) qui remplacera le Madelin.
(NEW) Nos guides et services en ligne
Vous trouverez le guide expatriation et ses formulaires, le guide du Chef d'entreprise, des stock-options, AGA, BSPCE, le guide ISF/IFI et nos modèles de clauses bénéficiaires assurance-vie pour optimiser tout cela ! Et n'oubliez pas nos bilans fiscaux expat, transmission ... et notre chambre des réponses !
|
Ce régime ne concerne que les travailleurs, non salariés, non agricoles et leurs conjoints collaborateurs, à savoir :
• les entrepreneurs individuels : artisans, industriels, commerçants, professions libérales ;
• les associés de sociétés de personnes, les sociétés en participation ou les EURL ;
• les dirigeants non salariés dont les rémunérations relèvent de l'article 62 du Code Général des Impôts (gérants majoritaires de SARL, …).
Nouveauté 2018 : les contrats de retraite réservés aux travailleurs indépendants appelés « contrats Madelin » ainsi que les régimes de retraite collectifs d'entreprise à cotisations définies appelés « article 83 » permettraient désormais à leurs détenteurs de débloquer jusqu'à 20% sous forme de capital lors de la liquidation des droits à retraite. Ils seraient ainsi alignés sur ce point sur les plans d'épargne retraite populaire (PERP) et sur le régime de la PREFON qui bénéficient déjà de cette possibilité.
Notre partenaire assurance-vie
|
Sa fiscalité
Au niveau de l'impôt sur le revenu
Déductibilité fiscale des cotisations
La loi Madelin autorise, dans certaines limites, la déductibilité des versements effectués à titre facultatif :
-
au titre d'un régime de retraite complémentaire,
-
au titre d'un régime de prévoyance complémentaire,
-
ou pour garantir la perte d'emploi.
Quelles sont les conditions pour être déductibles ?
Les professionnels doivent attester être à jour des cotisations dues au titre des régimes obligatoires de l'assurance maladie et de l'assurance vieillesse.
Les cotisations doivent présenter un caractère régulier dans leur montant et leur périodicité
S'agissant de contrats de retraite complémentaire, le montant des primes est librement choisi par l'adhérent à l'intérieur d'une fourchette fixée, entre une cotisation minimum évoluant en fonction du plafond annuel de la sécurité sociale et une cotisation maximale égale à 10 fois la cotisation minimale.
Les cotisations versées sont déductibles des revenus imposables dans la limite d'un plafond égal à 19% de 8 fois le plafond annuel de la sécurité sociale.
Ce plafond comprend l'ensemble des cotisations versées aux régimes obligatoires de l'assurance vieillesse et facultatifs (prévoyance, retraite et chômage) .
Rachat des contrats Madelin
Les rachats sont autorisés dans deux situations :
• l'invalidité rendant l'assuré incapable d'exercer une quelconque profession ;
• la cessation d'activité à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire.
Lors du versement des prestations
Ces prestations sont normalement versées sous forme de revenus de remplacement ou de rentes viagères.
La contrepartie de la déduction des cotisations et primes est l'imposition des prestations reçues servies, sous forme de rentes au titre de l'assurance vieillesse.
En revanche, les versements en capital, effectués en cas de liquidation judiciaire ou d'invalidité, sont exonérés.
Les prestations d'assurance vieillesse, servies sous forme de rentes, sont imposées selon le régime des pensions et rentes viagères. L'imposition porte normalement sur le montant total de la rente, sous déduction des abattements de 10 %.
Questions à l'Expert ... La pension alimentaire versée par un grand-parent à son petit-enfant est-elle déductible de son impôt sur le revenu ? la réponse ici >> Comment sont pris en compte les revenus exceptionnels et les revenus soumis au système de quotient pour le calcul de référence ? la réponse ici >> Je prévois une variation de mes impôts à la baisse. Puis je réduire mes mensualisations ? la réponse ici >> Je prévois une variation de mes impôts à la baisse. Puis je réduire mes tiers provisionnels ? la réponse ici >>
|
Et l'ISF et l'IFI ?
Les contrats d'assurance de groupe, étant en principe non rachetables, bénéficient à ce titre de l'exonération d'ISF prévue à l'article 885 F du Code Général des Impôts.
Ainsi, pendant la phase d'épargne, seules les primes, éventuellement versées après l'âge de 70 ans au titre des contrats souscrits après le 20 novembre 1991, sont ajoutées, pour leur valeur nominale, au patrimoine de celui qui les a versés.
Si le contrat devient rachetable (invalidité ou cessation d'activité à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire) , il doit être compris dans le patrimoine du redevable pour sa valeur de rachat au 1 er janvier de l'année d'imposition.
Lors du versement :
Ces contrats d'assurance, assimilables à des pensions de retraite, bénéficient d'une exonération d'ISF de la valeur de capitalisation des rentes viagères constituées dans le cadre d'une activité professionnelle auprès d'organismes institutionnels que lorsque la durée de versement est au moins égale à 15 ans.
En effet, les rentes issues des contrats dits "Madelin" ne sont exonérées d'ISF (sauf pour les contrats souscrits, au 5 septembre 1994, moins de 15 ans avant l'âge normal de départ à la retraite) que lorsque la durée de versement est au moins égale à quinze années.
Et en cas de rachat d'années de cotisation ? le sénateur Marini a interrogé en 2008 la Ministre de l'Economie afin de savoir si la période minimale de cotisations inclut le rachat d'années de cotisations antérieures à l'affiliation au régime d'épargne retraite.
Répondant par la négative, la Ministre de l'Economie a rappelé que la durée de constitution de la rente constitue un élément essentiel du dispositif permettant de reconnaître la spécificité, au regard de l'ISF, des rentes versées dans le cadre d'une épargne retraite par capitalisation lorsque leurs conditions de constitution peuvent être apparentées à celles applicables dans le cadre d'un régime d'assurance vieillesse et qu'à ce titre, le rachat d'années antérieures par le redevable, s'il n'est pas de nature à remettre en cause le bénéfice de l'exonération, ne peut cependant constituer une dérogation à cette condition. Ce régime d'exonération a pour objectif d'inciter les épargnants à se constituer, dans la durée, des retraites complémentaires dans le cadre d'une activité professionnelle et non à préparer la transmission de leur patrimoine.
Et pour l'IFI ? à partir de 2018, avec le remplacement par l'IFI, seuls les biens immobiliers rentrent dans la base taxable.
Notre sentiment :
Le Madelin est aujourd'hui un produit indispensable pour tout professionnel exerçant par exemple sous forme libérale. Nous vous le conseillons !
