Voir le tutoriel sur la transmission d'entreprise, cliquez ici >>

 

 

 

20 questions pratiques "donation"

 

Comment optimiser la succession de sa société ?

New : Simulateur pour optimiser votre succession >>

 

Au décès, vos héritiers seront confrontés au règlement de la succession, ce qui peut aboutir à des ventes forcées s'ils n'ont pas les liquidités suffisantes. Naturellement à ce moment là, devra être rédigée la déclaration de succession. Ils pourront cependant bénéficier d'un crédit de l'administration fiscale pour le remboursement des droits : le paiement différé fractionné.

Régime des successions en détail, cliquez ici >>

Comment évaluer l'entreprise ?

Comment optimiser la transmission de votre entreprise ?

 

Heureusement, il existe des solutions pour anticiper et réduire considérablement les droits de succession comme les pactes Dutreil, les donations ...

Une question fiscale sur votre entreprise ?

Le saviez vous, vous pouvez payer vos droits de succession en remettant des titres de sociétés côtées.

 

Utilisez les pactes de conservation de titres : profiter de 75% d'abattement sur les droits !

Plusieurs solutions s'offrent au dirigeant afin de pouvoir transmettre son entreprise à titre gratuit (par donation ou succession) à ses enfants tout en limitant les impacts fiscaux liés à cet évènement.

 

Bilan fiscal Chef d'entreprise Joptimiz !

Nous avons créé ce bilan fiscal Chef d'entreprise afin de prendre les bonnes décisions fiscales quant à vos objectifs :

  • maitrise de l'ISF et/ou des droits de succession ;
  • une future vente de votre entreprise ;
  • une restructuration de votre entreprise ;
  • la sortie de liquidités ou de l'immobilier ;
  • la cession ou transmission dans le cadre de votre retraite ;
  • la reprise par un ou plusieurs proches ;
  • le besoin de capitaux ;
  • la protection de vos proches ...
  • ...

Nous partons de l'existant et vous indiquons nos conseils pour atteindre ces objectifs.

 

 

Transmettre progressivement l'entreprise aux héritiers : l'engagement de conservation des titres ou la mise en place de Pactes « Dutreil » donation pour Profiter d'un abattement de 75 % sur le calcul des droits de donation. Ce régime est également valable pour les successions. De plus, il y a une réduction des droits de donation de 50% dans la cadre de transmissions d'entreprises réalisées en pleine propriété par un donateur de moins de 70 ans dans le cadre du Pacte Dutreil (réforme du patrimoine 2011).

Pour le calcul des droits de donation ou de succession, le dirigeant pourra bénéficier d'un abattement important (3/4 de la valeur de son entreprise) sur les titres transmis s'il respecte un certain nombre de conditions (engagement de conservation collectif et individuel pour lui et ses héritiers ou donataires, …) ainsi qu'une réduction de 50% des droits (si vous avez moins de 70 ans et qu'il s'agit d'une donation en pleine propriété).

Ces engagements peuvent se faire soit de manière anticipée dans le cadre d'une donation (la donation peut être simple ou dite "partage"), soit de manière plus précautionneuse dans le cas d'une succession (pacte Dutreil succession).

Si ces conditions sont remplies, le dirigeant transmettra à faible coût fiscal l'entreprise à ses enfants.

Vous pouvez également bénéficier d'un étalement du paiement des droits, en savoir plus >>

 

La note fiscale peut devenir dérisoire  (jusqu'à 90% de réduction des droits) !

Bon à savoir  : Suppression du pacte collectif pour bénéficier de l'abattement de 75% de la base de taxation aux droits de succession ou donation dans certaines situations ...

 

Nous vous proposons un modèle de Pacte Dutreil succession (en Pdf)

Choix des options :

Vous trouverez un modèle de Pacte (collectif, individuel, suivi annuel), avec la possibilité de télécharger le Guide Chef d'Entreprise et la chambre des réponses.

 

L'article 57 de la Loi de Finances rectificatrices pour 2006 aménage le régime d'exonération partielle de droits de mutation à titre gratuit prévue à l'article 787 B du Code général des impôts en supprimant, dans certains cas l'obligation de souscrire un engagement collectif de conservation des titres et en permettant, par ailleurs, sans perte du régime de faveur, les restructurations de sociétés et l'annulation des titres.

Ainsi l'engagement collectif est réputé acquis lorsque les parts ou actions détenues depuis deux ans au moins par le défunt (ou le donateur) et son conjoint dépassent les seuils exigés pour la conclusion d'un engagement collectif (20 % des droits financiers et des droits de vote attachés aux titres émis par la société si elle est cotée et 34 % de ces mêmes droits dans le cas contraire).

Cela s'applique quelque soit le régime matrimonial des époux (régime communautaire ou de séparation de biens).

Cette disposition s'applique sous réserve que le défunt (ou le donateur) ou son conjoint exerce depuis plus de deux ans dans la société concernée son activité professionnelle principale ou l'une des fonction de direction énumérées par l'article 885 O bis, 1°du Code général des impôts lorsque la société est soumise à l'impôt sur les sociétés.

Questions à l'Expert ...

Un pacte Dutreil conclu en matière d'ISF vaut-il pour l'exonération des droits de mutation à titre gratuit (donation / succession), et inversement ? la réponse ici >>

Puis-je déshériter mes enfants au profit d'un tiers ? la réponse ici >>

Comment faire pour que l'un de mes enfants se retire ultérieurement d'une succession au profit d'un de ses frères ? la réponse ici >>

Je vends des titres reçu par succession. Comment je vais être imposé ? la réponse ici >>

 

 

Nous vous conseillons vivement d'utiliser ce schéma qui ne vous coutera presque rien et vous fera gagner beaucoup d'impôts.

 

Une question fiscale sur votre entreprise ?

 

 

 

Si vous souhaitez nos conseils quant à une situation particulière ...

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Transmettre l'entreprise tout en conservant les revenus de l'activité : la donation avec réserve d'usufruit

 

Le chef d'entreprise souhaitant transmettre son entreprise tout en continuant à percevoir des revenus, peut réaliser une donation dite « en démembrement de propriété ».

En effet, le donateur peut conserver l'usufruit de l'entreprise pour percevoir les revenus de celle-ci et ne transmettre que la nue-propriété aux enfants.

Ainsi, il bénéficierait d'une réduction de la base taxable pour les droits de donation, celle-ci ne portant que sur de la nue-propriété de l'entreprise, évaluée en fonction de l'âge du donateur.

Plus la transmission démembrée a lieu tôt, plus l'exonération des droits de mutation peut être importante.

Vous pouvez également bénéficier d'un étalement du paiement des droits, en savoir plus >>

Bon à savoir : La Renonciation Anticipée à l'action en Réduction peut également vous permettre de placer l'un de vos enfants au sein de votre entreprise en prévoyant avec ses frères et soeurs qu'il sera repreneur. En effet, depuis le 1er janvier 2007, il y a la une possibilité de renoncer à l'action en réduction (RAAR) : cela permet que l'un des héritiers renonce à réclamer la totalité de ses droits dans une succession (sa part réservataire).

 

 

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