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Le plan d'épargne actions et sa fiscalité

 

Le PEA ne peut être ouvert que par une personne physique dont le domicile fiscal est situé en France.

Il ne peut être ouvert qu'un PEA par personne. Chacun des époux ou partenaires d'un Pacs peut ouvrir un PEA. Par contre, certaines personnes à charge d'un contribuable (enfants mineurs, ascendants...) ne peuvent en ouvrir un.

Les enfants majeurs fiscalement rattachés au foyer fiscal d'un contribuable, ou les personnes invalides à charge peuvent détenir un PEA mais le plafond de versement est alors plus faible (20 000 €) pendant la période de rattachement.

 

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Le PEA donne lieu à l'ouverture d'un compte-titres et d'un compte-espèces. Le compte-titres doit être investi en actions françaises et européennes ou en titres assimilés tandis que le compte-espèces associé est composé d'espèces non rémunérées.

Le PEA est un moyen de se procurer des revenus complémentaires faiblement fiscalisés. De plus, le titulaire échappe à l'imposition des revenus et des plus-values pendant la durée du plan.

Depuis 2019 : la loi de finances pour 2019 soumet dorénavant les retraits anticipés sur un PEA au prélèvement forfaitaire unique de 12,8% (+ prélèvements sociaux de 17,2%) soit 30% au final

Et la Loi Pacte : fin de la clôture du plan en cas de retrait à partir de 5 années de détention

Avec la loi PACTE, il est dorénavant possible d'effectuer des retraits dès le 5ème anniversaire du plan tout en le conservant, et en gardant la possibilité d'effectuer de nouveaux versements.

Exceptions à la clôture du plan en cas de retrait avant 5 années de détention :

La Loi Pacte prévoit que les retraits avant 5 ans n'entraînent plus la clôture du PEA ou du PEA-PME, à l'instar des exceptions applicables aux contrats d'assurance vie, si le titulaire (ou son conjoint ou partenaire de PACS) du plan se trouve dans l'une des situations suivantes : licenciement, retraite anticipée, invalidité.

 

Le PEA PME pour investir dans les petites entreprises

 

Une question fiscale sur votre PEA ?

 

 

Le fonctionnement en détail

 

 

Le PEA est composé d'un compte espèces et d'un compte titres. Le compte espèces est destiné à recevoir les liquidités en attente d'affectation sur le compte titres.

Le compte espèces :

Il comprend essentiellement :

  • les versements effectués en numéraire par le titulaire (plafonnés à 150.000 € par PEA et 300.0000 € pour un couple soumis à une imposition commune si chacun a ouvert un PEA) ;
  • les dividendes procurés par les valeurs inscrites au compte titres ;
  • les crédits d'impôt attachés aux dividendes des valeurs inscrites au compte titres et restitués par l'Etat ;
  • le montant des ventes et des achats des valeurs inscrites au compte titres ;
  • les frais de gestion et de transaction.

Depuis 2014 : Le PEA PME pour investir dans les petites entreprises

 

Le compte titres :

Il comprend les titres acquis par le détenteur du PEA grâce aux liquidités du compte espèces.

Les titres éligibles susceptibles d'être acquis dans le cadre du PEA sont les suivants :

  • Actions, certificats d'investissement de sociétés ou certificats coopératifs d'investissement inscrits à la côte officielle ou à celle du second marché, ou lorsque, traités au marché hors cote d'une bourse de valeurs françaises s'ils figurent sur une liste publiée chaque année par arrêté ;
  • Parts de sociétés à responsabilité limitée (SARL) ou de sociétés dotées d'un statut équivalent dans d'autres États membres de l'Union européenne ou de l'Espace économique européen (à l'exception du Liechtenstein) ;
  • Droits ou bons de souscription ou d'attribution attachés aux actions mentionnées ci-dessus.

Mais également en véhicule collectif :

  • d'actions de sociétés à capital variable (SICAV) qui emploient plus de 75 % de leurs actifs en titres ou droits autorisés,
  • de parts de fonds communs de placement à risques (FCPR) et de fonds communs de placement dans l'innovation (FCPI) qui remplissent à la fois le quota d'investissement obligatoire de 75 % en titres éligibles et leur propre quota d'investissement,
  • de parts ou d'actions d'OPCVM établis en Norvège ou en Islande qui emploient plus de 75 % de leurs actifs en titres et droits éligibles.

En savoir plus sur les titres éligibles ou exclus >>

 

Une question fiscale sur votre PEA ?

 

Le PEA-PME : Le législateur crée une nouvelle enveloppe « PEA-PME » affecté au financement des PME-ETI (Entreprise de taille intermédiaire : de moins de 5 000 personnes et un chiffre d'affaires annuel n'excédant pas 1,5 milliards d'euros ou un total de bilan n'excédant pas 2 milliards d'euros). Ce nouveau plan PEA-PME bénéficie du même régime et des mêmes avantages fiscaux que le PEA « classique ». Son plafond était fixé à 75.000 euros mais passé par la loi Pacte à 225.000 €. Il concerne les actions ou autres titres donnant accès au capital des PME-ETI, et également les parts de fonds commun de placement et d'OPCVM.

 

Attention : La détention dans un PEA de participations supérieures à 25 % des droits dans les bénéfices sociaux est interdite. Si ce seuil est dépassé, le PEA sera immédiatement clôturé.

Afin que le détenteur du PEA puisse régulariser la situation si le seuil de 25 % a été involontairement dépassé (succession, donation, mariage…), cette clôture n'interviendra qu'à l'expiration d'une période de 2 mois.

 

Quelle est l'imposition ? 

En matière de dividendes :

Ils sont exonérés d'impôt sur le revenu pendant toute la durée de vie du plan à l'exception des titres non cotés soumis à un régime fiscal spécifique. Il faut cependant qu'ils soient réinvestis dans des titres éligibles.

En matière de plus-values :

Les plus-values lors des cessions de titres figurant dans le PEA sont exonérées d'impôt.

 

En cas de retraits sur PEA :

Nouveauté 2019 : la loi de finances pour 2019 soumet dorénavant les retraits anticipés sur un PEA au prélèvement forfaitaire unique de 12,8% (+ prélèvements sociaux de 17,2%) soit 30% au final.

 

 

 

Retrait

Fiscalité 

Prélèvements sociaux  + RSA

avant 2 ans

12.8%

17,2%

entre 2 et 5 ans

12,8%

17,2%

entre 5 et 8 ans

exonération

17,2%

après 8 ans

exonération

17,2%

 

Les prélèvements sociaux sont donc dus quelque soit le moment du retrait.

Vous pouvez également sortir sous forme de rentes.

En savoir plus sur le calcul des prélèvements sociaux dans le cas de retrait sur le PEA >>

 

Questions à l'Expert ...

Mon PEA de plus de 5 ans est en perte. Que puis je faire ? la réponse ici >>

Mon père est décédé. Il avait un PEA. Puis je le reprendre ? Comment sera-t-il taxé ? la réponse ici >>

 

 

Les événements suivants entraînent la clôture automatique d'un PEA : ·

  • Détention de deux ou plusieurs PEA par une même personne ou d'un PEA par une personne fiscalement comptée à charge ou rattachée à un foyer fiscal : l'ensemble des plans est alors clos ;
  • Dépassement du plafond légal de versements ;
  • Inscription sur un PEA de titres non éligibles ou maintien de titres ne répondant plus aux conditions d'éligibilité ;
  • Démembrement de titres figurant sur le PEA ;
  • Non-respect de la condition tenant à l'importance de la participation détenue ;
  • Déduction pratiquée au titre de la détaxation du revenu investi en actions ;
  • Virement partiel des titres éligibles figurant sur un compte d'épargne en actions ; cette infraction entraîne en outre la reprise des réductions d'impôt dans les conditions de droit commun ;

Par contre, l'expatriation n'entraîne plus forcément la clôture du PEA.

Et dans le cadre du PEA en cas d'expatriation aux USA, l’éventuelle plus-value réalisée sera imposable aux Etats-Unis.

Et la Loi Pacte : fin de la clôture du plan en cas de retrait à partir de 5 années de détention

Avec la loi PACTE, il est dorénavant possible d'effectuer des retraits dès le 5ème anniversaire du plan tout en le conservant, et en gardant la possibilité d'effectuer de nouveaux versements.

 

Une question fiscale sur votre PEA ?

 

Les exceptions :

Il existe des exceptions quant à l'imposition des retraits effectués avant 5 ans.

Les titres figurant dans le plan peuvent faire l'objet d'une opération d'offre publique d'échange, de fusion, de scission ou d'absorption d'un FCP par une SICAV. Deux situations peuvent alors se présenter :

  • le titre reçu lors de l'échange est éligible au PEA : l'échange de titres intervient alors dans le cadre de la gestion normale du plan ;
  • le titre reçu lors de l'échange ne peut figurer dans un PEA (exemple : échange de titres de capital contre des titres d'emprunt). Le titre reçu doit alors être inscrit sur un compte ordinaire. Cette opération n'est pas considérée comme un retrait entraînant la clôture du plan si le titulaire du PEA effectue, dans un délai de deux mois, un versement en numéraire d'un montant égal à la valeur des titres appréciée à la date de l'échange. La plus-value réalisée lors de l'échange demeure alors exonérée et le versement compensatoire n'est pas pris en compte pour l'appréciation du seuil. Dans le cas contraire, le plan est clos à la date de l'échange.

De même, quelle que soit la date à laquelle ils interviennent, les retraits des sommes ou les rachats n'entraînent plus la clôture du plan et ne remettent pas en cause l'exonération fiscale lorsque les sommes ou valeurs retirées ou rachetées sont :

  • affectées, dans les 3 mois suivant le retrait ou le rachat, au financement de la création ou de la reprise d'une entreprise dont le titulaire du plan, son conjoint, son ascendant ou son descendant assure personnellement l'exploitation ou la direction ;
  • et lorsque ces sommes ou valeurs sont :

    - soit utilisées à la souscription en numéraire au capital initial d'une société, à l'achat d'une entreprise existante,

    - soit versées au compte de l'exploitant d'une entreprise individuelle créée depuis moins de 2 mois à la date de versement.

Le plan continue donc à fonctionner en franchise d'impôt sur le revenu, mais aucun versement n'est possible après le premier retrait ou rachat.

Nouveauté de la Loi Pacte : exceptions à la clôture du plan en cas de retrait avant 5 années de détention :

La Loi Pacte prévoit que les retraits avant 5 ans n'entraînent plus la clôture du PEA ou du PEA-PME, à l'instar des exceptions applicables aux contrats d'assurance vie, si le titulaire (ou son conjoint ou partenaire de PACS) du plan se trouve dans l'une des situations suivantes : licenciement, retraite anticipée, invalidité.

 

Que se passe t ‘il en cas de moins-values :

Depuis l'imposition des revenus de 2001, les gains et pertes constatés à l'occasion de la clôture d'un PEA avant l'expiration de la 2ème année s'imputent montant sur montant, sans conversion, sur les autres gains et pertes de cession de valeurs mobilières et de droits sociaux, bien que les taux d'imposition soient différents.

Les gains ou pertes éventuellement constatés depuis le 1e janvier 2002 lors de la clôture d'un PEA entre l'expiration de la deuxième année et celle de la cinquième année s'imputent sur les pertes ou les gains de même nature réalisés au cours de la même année ou des dix années suivantes (pour les pertes constatées avant le 1er janvier 2002, le délai d'imputation sur les gains de même nature est de 5 ans).

Le fisc autorise dans certaines conditions, les personnes qui clôturent un PEA de plus de 5 ans à compter du 1er janvier 2005 à imputer la moins-value constatée à cette occasion sur des plus-values de même nature au titre de l'année de clôture du plan ou sur les 10 années suivantes.

 

Et pour l'ISF ou l'IFI, est ce imposable ?

Oui, le PEA était imposable à l'ISF pour sa valeur liquidative au 1er janvier de l'année d'imposition.

Depuis 2018, avec le remplacement par l'IFI, le PEA sort de la base de taxation.

 

fiche patrimoniale

 

 

 

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